Онлайн-касса – это бытовое название кассовых аппаратов, новые требования к которым установил закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ: «контрольно-кассовая техника – ЭВМ, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении ККТ».

Для чего нужны онлайн-кассы

Сайт налогового ведомства полон пространных рассуждений о пользе онлайн-касс. Согласны, для налоговиков повсеместное внедрение онлайн ККТ – кладезь информации о налогоплательщиках. А в чем польза бизнесменов и бухгалтеров?

По заверениям ФНС, онлайн-кассы сократят количество проверок кассовой дисциплины – приходить будут не ко всем подряд наобум, а только к вызвавшим подозрение, например, частыми аннулированиями чеков или выдачей чека на сумму свыше 100 тыс. руб. за раз или в течение нескольких минут. Так что бухгалтерам стоит внимательнее относится к расчетам наличными, дабы не попасть в «черный список» проверяющих.

Онлайн-касса поможет владельцу бизнеса контролировать торговые точки и объем продаж – через личный кабинет ККТ и личный кабинет ОФД.

А при сокращении затрат на ленты ЭКЛЗ кассовый аппарат станет дешевле в обслуживании. Кроме того, использование онлайн ККТ позволяет отказаться от оформления ряда кассовых документов и регистров – подробнее читайте ниже.

Онлайн-кассы выручат торговцев в интернете – по закону чек должен быть выдан в течение 5 минут после совершения покупки. Если у вас интернет-магазин в Москве, а ваш покупатель – в Мурманске, то либо чек будет передавать курьер, который привезет покупателю товар, либо чек придется пробить заранее и вложить в посылку – но тогда интернет-магазин нарушит законодательство. С онлайн-кассами чек будет готов в электронном виде прямо на сайте и отправлен покупателю на адрес электронной почты.

Кто и когда должен перейти на онлайн-кассы

Чиновники запланировали плавный переход на онлайн-кассы. Более того, использовать новые ККТ должны будут и те налогоплательщики, которых раньше закон освобождал от этой необходимости.

Итак, переходить на онлайн-кассы по собственной инициативе можно уже сейчас – если у вас закончилась ЭКЛЗ обычной ККТ, то смысла ставить новую ЭКЛЗ нет – в середине 2017 г. все, кто сейчас применяют ККТ, должны использовать онлайн-кассы:

Контрольный срок	Кто должен перейти
01.02.2017	Налоговики перестают регистрировать ЭКЛЗ на обычных кассах, однако их можно еще использовать
31.03.2017	Организации и ИП, продающие пиво в розницу через магазин и общепит и уплачивающие ЕНВД вместо привычных кассовых аппаратов обязаны применять онлайн-ККТ
01.07.2017	Юрлица и ИП должны применять онлайн-кассы. Исключение: налогоплательщики на ЕНВД, ПСН, оказывающие населению услуги
01.07.2018	На онлайн-кассы переходят вмененщики, ИП на патенте и налогоплательщики, оказывающие услуги населению - о нюансах перехода для них мы рассказывали здесь
01.02.2021	Налогоплательщики на ПСН, УСН, ЕНВД должны указывать в чеке перечень купленных товаров и цены

Полностью освободили от нововведений тех, кто оказывает мелкие бытовые услуги (няни, прием стеклотары), продавцов некоторых товаров (газеты, мороженое, сезонные овощи вразвал, квас из цистерн) и жителей труднодоступных регионов без интернета – каждый субъект РФ определит такие места самостоятельно. Полный список тех, кто освобожден смотрите в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ (в ред. от 01.01.2017).

Сколько стоит онлайн-касса

Можно купить новый кассовый аппарат, а можно модернизировать уже имеющийся - добавить фискальный накопитель. Уточните стоимость модернизации действующей кассы в ЦТО – например, цена доработки ККТ Меркурий 115К составляет 12 тыс. руб.

Читайте также

Минимальная цена онлайн-кассы–14 тыс. руб. (Атол 90Ф), за установку новой кассы ЦТО берут от 1 тыс. руб. Перечень разрешенных к использованию ККТ есть на сайте ФНС.

Если вы принимаете и безналичные, и наличные платежи, то вам необходима онлайн-касса с терминалом для банковских карт, например, FPrintPay-01ПТК – ее стоимость 29 450 руб.

Обратите внимание: цены на онлайн ККТ у некоторых производителей за последние 2 месяца выросли. Кроме того, новые кассы пока в дефиците. Если есть возможность – покупайте или заказывайте новую ККТ заблаговременно.

Помимо онлайн-кассы вам понадобится заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) – он будет передавать данные с кассового аппарата в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 4.5 закона № 54-ФЗ в редакции 01.01.2017). ФНС рекомендовала установить цену годового обслуживания ОФД в размере 3 тыс. руб., и разместила на своем сайте перечень операторов, в настоящий момент их 5:

Каждые 13 месяцев в онлайн-ККТ нужно менять фискальный накопитель – он стоит 6 тыс. руб., заменить его можно самостоятельно или в ЦТО. Фирмы на УСН, ЕНВД, ПСН (кроме тех, кто работает с подакцизной продукцией) обязаны менять фискальный накопитель каждые 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

Онлайн-касса не работает без интернета – в некоторых ККТ есть разъем для сим-карты, другие работают и через Wi-Fi, и через проводное соединение. Так что заложите в стоимость обслуживания онлайн-кассы еще и траты на интернет-соединение (если у вас в компании его нет) – от 200 руб. в месяц.

Внимание: перебои с интернет-соединением не критичны – фискальный накопитель хранит в себе информацию в течение 30 календарных дней и при восстановлении соединения передает ее в налоговую инспекцию.

Итого одна касса обойдется минимум в 18 тыс. руб., а затем компании на ОСН будут каждый год платить 9 тыс. руб. за договор с ОФД и фискальный накопитель, у спецрежимников траты ниже – 3 тыс. руб. в год и еще 6 тыс. руб. – при смене накопителя 1 раз в 3 года.

Есть хорошая новость – Правительство рассматривает законопроект о налоговом вычете на покупку онлайн ККТ (проект закона от 31.08.2016 б/н, письмо Минфина РФ от 16.11.2016 № 03-01-15/67327). Если законопроект примут, то ИП на ЕНВД и ПСН смогут уменьшить налоговый платеж на 18 тыс. руб. – такова предлагаемая чиновниками сумма налогового вычета. Вычет можно использовать только в течение 2018 г. Если сумма вычета больше вмененного налога или стоимости патента, то его можно перенести на другой (для вмененщиков) или другой патент – если у ИП на ПСН их несколько.

Ставим онлайн кассу на учет в налоговой инспекции

Налоговики настаивают – ставить на учет онлайн-кассу, регистрировать сотрудничество с ОФД и смену фискального накопителя предпочтительнее в личном кабинете ККТ на сайте ФНС. В личном кабинете налогоплательщика у вас имеется раздел «Контрольно-кассовая техника» – там и надо регистрировать онлайн-кассу. У ИП личный кабинет ФНС связан с порталом госуслуг – если учетная запись на госуслугах полностью подтверждена, то личный кабинет готов к использованию.

Для действий в личном кабинете налогоплательщика нужна электронная подпись. Если у вас ее нет – надо озаботиться этим вопросом и приобрести.

Порядок подключения онлайн-кассы:

* не забудьте после регистрации онлайн ККТ снять с учета старую кассу.

Для регистрации онлайн кассы в разделе «Контрольно-кассовая техника» на сайте ФНС нужно выбрать пункт «Регистрация контрольно-кассовой техники». Там вы заполняете заявление на регистрацию онлайн ККТ с указанием ее технических данных и сведений о компании. В раздел «Отчет о регистрации» вносите регданные, полученные на самом кассовом аппарате – подробнее вам расскажет служба поддержки производителя или ЦТО. Заявление подписываете электронной подписью и отправляете в налоговую. В течение 5 дней в личном кабинете появится регистрационная карточка ККТ. Если все сделали верно – напротив сведений об онлайн-кассе появится надпись: «ККТ зарегистрирована».

Аналогичным образом можно зарегистрировать кассу и через ОФД – подробнее узнавайте у вашего оператора.

По закону можно подать и бумажное заявление в вашу налоговую инспекцию, но процедура пока не регламентирована и бланк заявления не утвержден (п.1, п. 10 ст. 4.2 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

После регистрации онлайн-кассы ее можно использовать для расчетов с населением и контрагентами.

Как вести учет с онлайн-кассой

Главное изменение в учете при переходе на онлайн ККТ– можно не заполнять унифицированную первичку по регистрации поступления денег от населения:

• КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
• КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
• КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
• КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
• КМ-5 «Журнал регистрации показаний, суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
• КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
• КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации»;
• КМ-8 «Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ»;
• КМ-9 «Акт о проверке наличных денежных средств кассы».

Об этом письма ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ и Минфина РФ от 16.09.2016 № 03-01-15/54413.

Это логично – зачем вести, например, если все те же показатели фиксируются в личном кабинете ККТ на сайте ФНС (и личном кабинете ОФД – если оператор предоставляет такую возможность).

Вместе с онлайн-кассами в обиход бухгалтера войдут еще 2 дополнительных вида чека:

• чек коррекции – пробивайте его при обнаружении, например, неучтенной выручки на сумму превышения налички над данными ККТ за этот день;
• чек с признаком возврат прихода – его следует оформлять как при возврате налички за товар или услугу, так и при возврате денег на банковский счет покупателя.

Кассовая книга, приходные и расходные ордера будут оформляться в прежнем порядке.

Документы и информацию, запрашиваемую налоговиками, передавать нужно будет только через личный кабинет ККТ на сайте ФНС (п. 4 ст. 5 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

Перед началом расчетов с покупателями кассир формирует отчет об открытии смены, по окончании расчетов – отчет о закрытии. Между этими отчетами не может пройти более 24 часов (п. 2 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ в редакции 01.01.2017). Обычно в кассовый аппарат уже встроен механизм контроля времени между отчетами и ККТ способна самостоятельно вывести отчет о закрытии смены. Если этого не произошло – за нарушение порядка формирования отчета о закрытии налоговики накажут как за нарушение правил применения ККТ. Размер санкций – от полутора тысяч руб. на руководителя компании и от 5 тыс. руб. на самого налогоплательщика.

Если вы начали использовать онлайн-кассу, то покупателю вы выдаете при покупке бумажный чек плюс уточняете, нужен ли ему чек в электронном виде. Если да – то передаете его на электронную почту покупателя. В учете электронные чеки, полученные от контрагента, приравниваются к бумажным (ст. 1.1 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017).

Визуально чеки, выданные онлайн ККТ, будут отличаться от обычных чеков: у новых чеков 21 обязательный реквизит вместо 7, как было раньше (п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ в редакции от 01.01.2017). Основное отличие – появление QR-кода на чеке, благодаря которому покупатель сможет узнать дополнительную информацию о компании, выдавшей чек.

Изменения произойдут и с бланками строгой отчетности – их можно будет печатать только через автоматизированную систему для БСО либо предоставлять в электронном виде, из законодательства исключили пункт о возможности печатать бланки типографским способом.

Что будет, если не использовать онлайн-кассу

Если вы обязаны применять кассовый аппарат в работе, но боитесь переходить на онлайн-кассы и работаете после 01.07.2017 г. на старой кассе – налоговики вынесут предупреждение. А могут и наложить штраф – от полутора тысяч рублей на должностное лицо и минимум 5 тыс. руб. на компанию/ИП. Не используете ККТ, хотя обязаны – получите штраф минимум 10 тыс. руб. для должностного лица и еще минимум 30 тыс. руб. на юрлицо/ИП. Попадетесь с этим нарушением снова и сумма расчетов мимо кассы будет больше 1 млн. руб. – должностное лицо дисквалифицируют, а деятельность компании/ИП приостановят максимум на 90 суток. Полный перечень штрафов за нарушения порядка применения ККТ есть в ст. 14.5 КоАП. Срок давности по нарушениям порядка работы с кассой прежний – 2 месяца (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

В 2016 году были приняты существенные поправки к федеральному законодательству в сфере кассовой техники. Они устанавливали, что все предприятия и организации, которые за товары, либо выполнение работ и услуг принимают от клиентов наличку, должны применять на новые аппараты. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это, в первую очередь те, кто и раньше использовал кассы и применял упрощенку либо общий режим налогов. Но в добровольном порядке их может использовать любой.

Онлайн-кассы представляют из себя специальные устройства, которые вместо памяти ЭКЛЗ теперь имеют специальный фискальный накопитель, а также обладают возможностью подключаться к интернету и передавать в налоговую сведения о выбитом чеке. Каждый субъект, который использует онлайн-кассу, должен иметь договор со специальной организацией - оператором ФД, производящим хранение сведений о выбитых чеках и передающем их в налоговую.

Как и раньше, новые ККА должны иметь на корпусе заводской номер, иметь устройство для печати чека (исключение - специальные кассы для онлайн-магазинов), а также часы для отражения правильного времени.

Главной целью использования онлайн-касс является полный контроль за всеми кассовыми операциями со стороны налогового органа, что должно обеспечить учет всех продаж и их налогообложение.

Чек онлайн кассы должен обязательно обладать рядом реквизитов, закрепленных в законе. В частности, он должен содержать перечень товаров или услуг с количеством, ценой и суммой, а также QR-код для проверки чека на сайте налоговой. Также по желанию покупателя, продавец обязан отправлять ему на электронную почту копию только что пробитого чека.

Внимание! Все аппараты, которые применялись ранее, не обладали таким функциями. Поэтому с 1 февраля их регистрация остановлена, а с 1 июля они вообще запрещены к применению. Тем не менее, разрешено некоторые из ранее использовавшихся кассовых аппаратов доработать, то такие изменения должны быть зафиксированы официально.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон определяет, что с 1 февраля до 1 июля 2017 года действует переходный период, когда старые кассы еще можно использовать, но поставить на учет либо произвести смену ЭКЛЗ уже нельзя.

С 1 июля в обязательном порядке должны применять онлайн-кассы субъекты, использующие общий режим и упрощенку. Они обязаны в полной мере фиксировать доход, получаемый наличными деньгами, для целей налогообложения.

К ним же относятся и продавцы алкоголя. Для них обязательный срок начала использования онлайн кассы сдвинули на 31 марта 2017 года. Кроме этого, с этой даты такой аппарат обязаны будут применять как те, кто и до этого пользовался кассой, так и субъекты на вмененке и патенте, которые от использования кассовой техники были освобождены. Онлайн касса для ИП торгующих пивом также стала обязательна, поскольку пиво и другие коктейли приравняли к алкогольным напиткам.

Внимание! Онлайн кассы для ИП на и , а также компании на ЕНВД, необходимо будет применять с 1 июля 2018 года. Поэтому пока они могут продолжать деятельность как раньше без каких-либо аппаратов. Данное послабление им дано потому, что при расчете налогов используется не полученный фактически доход, а рассчитанный на основании условных показателей.

Однако через год и им придется использовать онлайн-кассы, поскольку применяемые ими БСО также необходимо будет пропускать только через такой кассовый аппарат.

Вступившим в действие законом устанавливается круг лиц, которые освобождаются от использования онлайн-касс. К ним, в частности, будут относиться фирмы и предприниматели, которые осуществляют деятельность в местности без доступа к сети интернет.

Внимание! Порядок регистрации онлайн кассы у оператора фискальных данных и в налоговой описан в этой статье. Он несколько отличается от регистрации обычных ККТ.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Сегодня закон определяет следующие освобождения от использования онлайн касс:

• Торговля на не оборудованных рынках;
• Торговля с транспортных средств;
• Ремонт обуви;
• Киоски, продающие газеты и журналы;
• Арендодатели, которые сдают в наем собственные жилые помещения.

Внимание! Кроме этого, использования касс необходимо только при платежах наличными деньгами. Если компания или предприниматель осуществляет прием денег только безналично на свой расчетный счет, и фактического оборота наличных денег не имеет, то приобретать онлайн кассу ему не нужно.

Также дано право не применять новое оборудование кредитным учреждениям, фирмам, работающим на рынке ценных бумаг, а также компаниям, организующим общественное питание в детских садах, школах и других образовательных учреждениях.

Также могут не покупать онлайн-кассу религиозные организации, продавцы товаров, признанных народным промыслом, продавцы почтовых марок и т. д.

Если в месте, где планируется использование кассы, отсутствует интернет-связь, то вместо нового аппарата можно использовать старый. Однако такого вида территории будут установлены законодательно и внесены в специальный реестр.

Льготы при использовании новых ККТ

В настоящее время в правительстве активно обсуждается законопроект, по которому субъект, использующий ЕНВД или ПСН, при приобретении онлайн-кассы будет иметь право на вычет в размере 18000 руб. Эта сумма будет учитываться при расчете размера обязательного платежа. Вычет в данном размере будет предоставляться на каждую приобретенную кассу.

Однако использовать право на льготу можно будет только в отношении тех аппаратов, которые были приобретены начиная с 2018 года.

Законопроект будет предполагать перенос неиспользованной суммы вычета на последующие налоговые периоды. Однако он будет выдаваться только один раз за каждый аппарат, а значит смена режима с ЕНВД на ПСН или обратно не позволит оформить льготу повторно.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Еще одной причиной, по которой решено ввести онлайн-кассы, был полный контроль за деятельностью интернет-магазинов. В настоящее время предприниматели часто не регистрируют такие сайты, а прием платежей делают электронными деньгами, что не позволяет отслеживать поступающие денежные средства, а следовательно доходов, затруднительным.

Поправки к закону теперь вводят обязанность использовать кассовый аппарат при каждом факте продажи товара. При этом онлайн-касса для интернет-магазина должна непросто применяться, а при факте оплаты выдавать покупателю электронный чек.

В данном случае есть одно исключение - онлайн кассу можно не применять, если оплата за приобретенный товар поступает напрямую на банковский счет фирмы или ИП.

Также налоговая своим письмом установила, что если на момент введения онлайн-касс владелец интернет-магазина применял ЕНВД или патент, и обладал правом не использовать кассовый аппарат, то это право сохраниться за ним до 1 июля 2018 года, когда для этих категорий плательщиков онлайн-касса станет обязательной.

Обязанность использовать онлайн-кассу и отправлять покупателю электронный чек распространяется не только на наличные, но также и на оплату банковскими картами и электронными деньгами Webmoney или Яндекс-Деньги.

Особенностью кассы для онлайн-магазина является то, что она не должна печатать бумажный чек, а только в момент произведения оплаты покупателем отправлять ему электронный. По состоянию на апрель 2017 года такого рода критериям отвечает только один кассовый аппарат – АТОЛ 42 ФС.

Чек, который должен формироваться аппаратом, не отличается от обычной онлайн-кассы. Необходимо, чтобы в нем присутствовали все определенные законом реквизиты.

Внимание! Если магазин предоставляет услугу курьерской доставки, то сотрудник должен иметь при себе переносную кассу и в момент получения от покупателя денег выбить ему чек.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Несмотря на то что новым законом предусмотрен постепенный переход на онлайн кассы, для субъектов, торгующих пивом и алкогольной продукцией, использовать такие аппарату нужно уже с 31 марта 2017 года. Такую обязанность устанавливают поправки к закону об алкогольной продукции.

Новые кассы обязаны использовать все фирмы и предприниматели независимо от того, как именно осуществляется продажа. Это значит, что под его действие попадают даже выносные точки, торгующие пивом.

Более того, не определяются никакие льготы в зависимости от системы налогообложения, а значит что если предприниматель на ЕНВД или патенте торгует пивом или другим алкоголем, то он обязан использовать онлайн-кассу.

Необходимо отметить, что в этой части новый закон об алкоголе вступает в противоречие с законом о кассах. Последний, как известно, разрешает на вмененке и патенте начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года.

Однако специалисты считают, что закон по алкоголю, как более специализированный, имеет больший вес над общим законом о кассах. Официальная позиция налогового и других органов до сих пор не опубликована.

Важно! При выборе аппарата нужно помнить, что кроме передачи чеков в налоговую новая касса должна уметь работать и с ЕГАИС. При этом взаимодействовать с системой теперь обязаны не только реализаторы крепких алкогольных напитков, но и продавцы пива.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Нормы права требуют, чтобы онлайн кассы со временем были у всех хозяйствующих субъектов. Применение старых касс не допускается. При этом компаниям и ИП дано право модернизировать старые аппарат или же приобрести сразу новые кассы.

В первом случае многие производители данной техники предлагают целые наборы по модернизации касс. Денежные затраты на такие комплекты могут составлять в зависимости от марки кассового аппарата от 7000 до 15000 рублей.

При этом усовершенствование предполагает замену ЭКЛЗ фискальным накопителем информации.

Кроме этого, отдавая предпочтение модернизации кассы, имеет значение количество товаров в номенклатуре и объем операций. При значительных размерах этих показателей целесообразней приобрести новую онлайн-кассу.

Марка ККА	Применение	Ориентировочная цена
«Атол 30Ф»	Рекомендуется к применению в организациях малого бизнеса, где покупателей и заказчиков немного.
«Viki Print 57 Ф»	Торговые места с небольшим количеством покупателей, поддерживает ЕГАИС	20,5 тыс. р.
«Атол 11Ф»	Подходит для микропредприятий и фирм малого бизнеса с ограниченным числом покупателей, предоставляет возможность применять ЕГАИС, возможно использовать при торговле пивом.	25,1 тыс. р.
«Viki Print 80 Plus Ф»	Аппарат наделен большим функциональными возможностями, например, отрез чеков в автоматическом режиме. Можно использовать на средних и крупных торговых точках, оснащен ЕГАИС, можно осуществлять торговлю пивом.	32,0 тыс. р.
«Атол 55Ф»	Онлайн касса оснащена многими функциями, в том числе отрез чеков автоматически, подключение ящика для денег. Ее целесообразнее применять крупным фирмам с большими оборотами наличных платежей. Есть ЕГАИС, можно применять при торговле пивом.	31,0 тыс. р.
«Атол FPrint-22ПТК»	Возможно использование почти во всех отраслях, универсальный набор возможностей. Существует ЕГАИС, поддерживает торговлю пивом.	33,5 тыс. р.
«Атол 90Ф»	В комплекте с аппаратом идет аккумуляторная батарея, что позволяет ее использовать до 20 часов на точках, где электричество отсутствует. Применяется при развозной и разносной торговле. Есть ЕГАИС, можно использовать при реализации пива.	20,0 тыс. р.
«Эвотор СТ2Ф»	Рекомендован для мест общественного питания и небольших магазинчиков, а также парикмахерских и косметических салонов. Существует возможность организации складского учета. Есть сенсорный экран, а также операционная система Android.	29,5 тыс. р.
«ШТРИХ-ON-LINE»	Маленькие магазинчики с небольшой номенклатурой товаров.	15,6 тыс. р.
«ШТРИХ-М-01Ф»	Может использоваться в достаточно крупных торговых точках, может быть подключена торговому терминалу, есть автоматический отрез чеков.	24,3 тыс. р.
«ККМ Элвес-МФ»	Используется на небольших торговых местах с ограниченным ассортиментом, оснащена аккумулятором, что дает возможность применять ее при выносной торговле	11,6 тыс. р.
«АТОЛ 42 ФС»	Касса ориентирована на интернет-магазины, в ней отсутствует механизм для распечатки чеков.	20,0 тыс. р.

Порядок обслуживания касс

Законодательство не требует для новых кассовых аппаратов, имеющих онлайн связь с ОФД, обязательной проверки и обслуживания в специальных центрах. Данное правило распространяется только на старые машины, у которых есть еще ЭКЛЗ.

Хозяйствующий субъект на свое усмотрение принимает решение по проверке исходя из целесообразности с целью ремонта. Предполагается, что центры ТО возьмут на себя данную обязанность.

С этого года ЦТО нет необходимости при работе и обслуживании кассовых аппаратов осуществлять регистрацию в ИФНС, что было обязательным в прошлом.

Данное новшество позволит привлечь в данную отрасль много технических специалистов и новые фирмы.

Каждый владелец новой онлайн кассы имеет право выбрать:

• Оформить с техническим центром длительный договор на обслуживание.
• Привлекать специалистов ЦТО только по факту поломки и технической неисправности у кассового аппарата.
• Приглашать мастеров для ремонта, которые не работают в ЦТО, но обладают всеми необходимыми знаниями.
• Если в компании достаточно большое количество онлайн-касс, она может включить технического специалиста из данной области в штат своих работников.

В чем суть закона об онлайн-кассах?

В соответствии с новой редакцией 54-ФЗ «О применении контрольно кассовой техники» начиная с 01.07.2017 г. все торгово-сервисные предприятия при расчетах в сети интернет должны применять онлайн-кассу для обеспечения передачи информации о расчетах в ФНС в режиме онлайн.

Как известно, именно кассовый чек – это доказательство совершения покупки, другими словами, публичного договора купли-продажи, подтверждение получения продавцом средств от покупателя. Согласно требованиям действующего законодательства РФ, у всех ИП и организаций, которые работают в сфере услуг и продаж, должна иметься контрольно-кассовая техника (далее по тексту ККТ).

ККТ позволяют налоговым органам контролировать выручку налогоплательщиков, отталкиваясь от данных, сохраненных в фискальной памяти ККТ, чтобы корректно вычислить суммы для выплат в бюджет. В 2016 году официально были приняты поправки в Федеральном законе 54 (далее по тексту 54-ФЗ). Они предписывают с 2017 года существенно ужесточить правила выдачи чеков и трансформировать сам порядок взаиморасчетов.

Поправки к 54- ФЗ : как все начиналось ?

Проект предполагаемых изменений в действующий закон о контрольно-кассовой технике впервые появился 29 марта 2013 года, инициатором выступило Министерство финансов РФ. Пояснительная записка дает знать, что главные цели:

• Реализация автоматизированной системы, призванной контролировать доходы налогоплательщиков-предпринимателей.
• Шаги в сторону защиты прав потребителей, так как покупателям будет направляться электронный дубликат чека на электронную почту.

Закон критиковали еще на этапах разработки. Он не понравился многим правоведам и юристам, но в итоге он принял такую форму, какая имеется сегодня через поправки в рамках публичных слушаний.

Для того, чтобы подтвердить эффективность закона, его апробировали в нескольких регионах в рамках эксперимента с использованием новой ККТ. На протяжении полугода, начиная с 1 августа 2014 года по 1 февраля 2015 года лица, пожелавшие участвовать в испытании нововведений, работали по предлагаемой законом схеме.

Результаты показали, что такие изменения носят положительный характер, и после ряда незначительных доработок с учетом полученного практического опыта, проект перенаправили в Думу.

Окончательная версия закона была принята 15.07.2016, на переходный период отводится 2 года. За это время все организации и предприятия торговли должны купить (арендовать) новую ККТ или модернизировать имеющиеся ККМ, что бы они соответствовали принятым новшествам.

Специфика порядка применения с 2017 года

Чем хороши принятые поправки? Тем, что они делают процесс максимально детализированным. Если раньше покупка фиксировалась через контрольную ленту с дублированием на ней всех сумм, «пробиваемых» кассиром и самого кассового чека, то сейчас все намного проще и удобнее. У современных касс существует встроенная память вкупе с подключением к компьютеру (Интернету), поэтому все суммы, что поступают в кассу, будут гарантированно зафиксированы и сохранены непосредственно в самом устройстве, как и в кассовой книге, заполняемой кассиром.

Если раньше представители налоговых органов в рамках проверок занимались сличением данных из кассовой книги и из фискальной памяти, то новый порядок поменял схему, так как в нее добивались еще 2 «игрока»:

• Оператор фискальных данных (далее по тексту ОФД)

Среди других важных особенностей стоит отметить обязательное подключение всех касс к интернету, при этом фискальная память находит замену в «лице» фискального накопителя. Такое более технологичное усовершенствованное устройство может шифровать все полученные сведения и передавать их ОФД. Чтобы понять, как это работает, представим ситуацию, что рядовой покупатель пришел в продуктовый магазин, выбрал товары, которые хочет приобрести и подошел к кассе. Как будут развиваться события?

Важный момент заключается в том, что покупатель дает реквизиты для отправки электронного чека до того момента, как он будет пробит. Операция осуществляется очень быстро, практически, за доли секунды.

Как будет выглядеть новый кассовый чек?

Принятый закон четко определяет, что чек теперь тоже отличается от прежнего. Например, у него будет QR код для идентификации на сайте Налоговой и ОФД. Плюс ко всему, на чеке обязательно должны присутствовать следующие сведения:

• Дата и время пробития чека,
• ФИО кассира,
• Номер чека за смену,
• Название, ИНН, адрес организации,
• Тип операции (приход/возврат),
• Наименование товара или услуги,
• Ставка НДС по каждой проданной позиции,
• Цена за единицу, количество и стоимость,
• Сумма НДС по каждой ставке,
• Внесенные средства,
• Наличный или безналичный расчет,
• Фискальный номер чека,
• Номер ККТ и ФН,
• Название ОФД, который осуществляет передачу данных,
• Сайт ОФД для проверки чека покупателем.

То есть защита прав потребителя здесь выражена в том, что даже в случае утери бумажного чека, всегда можно без труда доказать сам факт совершения покупки, заказа услуги через дубликат. Что касается основной задачи по контролю денежных потоков, то это поможет в выходе из тени ряда сегментов.

А как быть с торговлей через Интернет? Она также обязательно будет сопровождаться выдачей чеков покупателю, и все финансовые операции станут по максимуму прозрачными, ведь сведения незамедлительно направляются в ИФНС через ОФД.

ОФД : важные аспекты

Можно с уверенностью сказать, что ОФД – это качественно новый объект в финансовом мире, ставший промежуточным звеном между 3 объектами:

• Налоговым органом;
• Продавцом;
• Потребителем.

Примечательно, что оператором может стать практически любая организация. Для этого достаточно получить соответствующее разрешение от ФНС на обработку всех данных с онлайн-касс, подключенных к информационно-электронной БД.

Конечно, деятельность такого плана обязательно осуществляется юридическими лицами с соответствующим техническим оснащением для произведения в режиме online качественной обработки каждого чека, пробиваемого через аппарат ККТ. Наконец, следует гарантировать, что данные защищаются криптографическими методами и не могут быть перехвачены третьими лицами по пути на сервер ОФД.

Кто и когда обязан перейти на « умные » кассы ?

Изменения в законодательстве связаны непосредственно с:

• новыми порядками и установками в области оказания услуг и продаж товаров с использованием ККТ,
• с дополнительными и весьма ощутимыми затратами.

Логично, что переход должен быть поэтапный для минимизации убытков со стороны предпринимателей. Начиная с непосредственного момента вступления поправок в свою законную силу, за продавцами было закреплено право по началу работ, связанных с оснащением своих касс новым оборудованием. Старые ККТ при этом без каких-то препятствий снимались с учета, а новые регистрировались вновь.

Переходный период завершился в феврале 2017 года, и с этого момента ИФНС стала производить регистрацию и ставить на учет исключительно новую ККТ, которая может гарантировать передачу фискальных данных в режиме online!

Нужно признать, что среди плюсов всех этих метаморфоз есть один, самый заметный. Чтобы зарегистрировать ККТ, не требуется лично посещать налоговую. Вполне можно обойтись заходом на сайт и совершения ряда простых манипуляций, если имеется ЭЦП. Более того, канули в Лету договоры на сервис ЦТО.

Вплоть до 1 июля 2017 года предприниматели могут по-прежнему использовать старые кассы, но, как только наступит «час Х», у всех торговых точек и интернет-магазинов должны иметься онлайн-кассы, и только они могут применяться в рамках сотрудничества с населением. Есть ли исключения? Да, и они касаются отдаленных местностей в РФ, где есть ряд трудностей со Всемирной паутиной, и их перечень установлен отдельно. Также все новшества начнут действовать на следующие категории предпринимателей лишь с 1 июля 2018 (!) года:

• Кто уплачивает стоимость фиксированного патента.
• Для тех, кто оказывает услуги, предполагающие выдачу бланков строгой отчетности.
• Когда торговля осуществляется посредством торговых автоматов (сфера вендинга).
• Предприниматели, работающие по системе налогообложения ЕНВД.

Для того, чтобы определить необходима ли Вам онлайн-касса на сайте налоговой можно пройти специальный тест под названием «НУЖНА ЛИ МНЕ КАССА?». Вам нужно ответить всего на пару вопросов и система выдаст Вам правильный ответ.

Есть ли лица , освобожденные от выполнения данных требований ?

Законодатель официально определил список тех лиц, которые могут не переживать по тому поводу, что описывался выше. Им не нужно покупать новое оборудование и оснащать его должным образом для подключения к Интернету. Сюда вошли:

• Предприятия бытового сервиса (например, точки по ремонту обуви, компании, занимающиеся изготовлением ключей и так далее).
• Производители и реализаторы товаров, относимых к народным промыслам.
• Торговцы газетами, мороженым, безалкогольными напитками на разлив, фруктов/овощей сезонно, работающие в рамках ярмарок, выставок.
• Аптеки, открытые при медучреждениях.
• Фирмы, осуществляющие свою деятельность в отдаленных и регионах, где есть проблемы с доступом.

Нарушение предписаний закона : какого наказания ждать ?

Возникает логичный вопрос, есть ли ответственность за нарушения закона? В статье 14.5 КоАП РФ (далее все статьи будут из этого источника) четко прописаны все варианты ответственности, то есть, да, она есть. При этом расширена статья не только относительно продавцов, но и ОФД. С учетом п. 4 ст. 14.5, если используется ККТ, не работающая должным образом, нарушен регистрационный порядок либо сроки перерегистрации/прочие условия, то нарушитель может «рассчитывать» на:

• Предупреждение
• Штраф – 1500-3 000 рублей (для должностных лиц), 5000-10 000 рублей (для лиц юридических).

В п. 6 этой же статьи прописано и административное наказание в случае отсутствия направления электронного дубликата чека покупателю:

• Предупреждение
• Штраф – 2 000 рублей (должностному лицу), 10 000 рублей(юридическому)

Здесь нужно отметить особую ответственность для оператора:

• если данные не были переданы после получения с ККТ;
• если были представлены заведомо неправдивые сведения;
• если не была обеспечена конфиденциальность.

Да, штрафы для ОФД самые масштабные, и они колеблются в пределах 20 000 – 1 500 000 рублей.

Важные нюансы

• Конечно, внедрение новых онлайн-касс закономерно научно-техническим прогрессом, появлением более совершенных технологий. Цели благие, так как преследуется улучшение защиты прав потребителя наряду с минимизацией налогового прессинга через проверки. Каждый продавец сегодня волен получить ЭЦП для заключения договора с ОФД удаленно, сама касса регистрируется также онлайн без лишней бюрократии в Налоговой через сайт. Так как покупка/модернизация в любом случае нанесут материальный ущерб, предполагается предоставление налогового вычета на сумму 18 000 рублей для каждой ККТ.
• В заключение нужно отметить и тот факт, что за передачу сведений отвечают продавцы, и сослаться на плохой Интернет не получится. То есть сведения о покупке или услуге должны быть переданы в срок до 30 дней. Это значит, что запасной канал Интернета становится почти что необходимостью.
• При возникновении ситуаций, когда клиент хочет произвести возврат товара, это происходит в стандартном режиме, кассир просто пробивает возвратный чек, который также направляется в ИФНС.

Решения для интернет-магазинов

Вариант 1. Установить онлайн-кассу

Плюсы : На первый взгляд – это самое простое решение.

Минусы . Однако, покупка онлайн кассы – это не бесплатное удовольствие. Самый дешевый контрольно-кассовый аппарат стоит порядка 23-25 тысяч рублей. Это обстоятельство может вынудить интернет-магазины искать более бюджетные решения.

Вариант 2. Принимать оплату через службу доставки

Плюсы : Вам не нужно покупать оборудование. Платежи возможно принимать наложенным платежом.

Минусы : Многих пользователей может отпугнуть отсутствие возможности оплаты на сайте. Также стоит отметить, что из-за наложенной стоимости цена товара возрастет.

Вариант 3. Пользоваться безналичным расчётом

Плюсы : Если покупатель переводит деньги на расчётный счёт - можно обойтись и без кассы, так как подобные переводы не фискализируются.

Минусы : Отсутствие онлайн оплаты на сайте – это очень большой минус. Не каждый покупатель станет переводить деньги с помощью интернет-банка, так как это небезопасно. Покупатель может перевести деньги мошеннику и не получить товар. Вернуть деньги в таком случае невозможно. Помимо всего прочего – это незаконно, юр. лицо не имеет права принимать оплату за товар или услугу на карту. С учетом всех этих фактов становится ясно, что данный вариант повлечет за собой существенное падение доходов в интернет-магазине.

Вариант 4. Арендовать облачную онлайн-кассу

Плюсы: Это самый простой, оптимальный и популярный вариант, поэтому остановимся на этом пункте подробнее.

Аренда кассы стоит совершенно минимальных денег. Вам не нужно разбираться с тяжелым ПО или нанимать дополнительного программиста. Достаточно обратиться в компанию предоставляющую подобные услуги, а интеграцию онлайн-кассы на сайт производят программисты с их стороны.

Тут возникает много вопросов: какую онлайн кассу выбрать? Как настроить взаимодействие выбранной онлайн-кассы и системы оплаты на сайте?

Процессинговая компания Net Pay разработала совместное решение с АТОЛ Онлайн, которое позволит привести Ваш интернет-магазин в полное соответствие с 54-ФЗ в самые кратчайшие сроки. Данное решение призвано максимально упростить интернет-магазинам процесс подключения онлайн-кассы.

Рассмотрим общую схема расчетов интернет-магазина, подключенного к сервису АТОЛ Онлайн (партнер компании Net Pay ), с покупателем:

1. Посетитель интернет-магазина добавляет товар в корзину, затем заполняет страницу заказа.
2. Оплачивает товар банковской картой.
3. После подтверждения оплаты Net Pay передает платежные данные на сервера АТОЛ Онлайн.
4. Онлайн касса АТОЛ Онлайн с фискальным накопителем обрабатывает полученные платежные данные, пробивает чек и направляет данные в ОФД.
5. ОФД интернет-магазина направляют покупателю электронную копию кассового чека.

Схема взаимодействия АТОЛ Онлайн и Net Pay

54-ФЗ диктует новые правила игры на рынке e-commerce и к ним нужно подстраиваться. Наиболее оптимальным решением будет арендовать онлайн-кассу.

Как подключить онлайн кассу?

Для того, чтобы подключить на сайт платежную систему Net Pay с готовым ращением по онлайн кассам, Вам достаточно оставить заявку на сайте www.net2pay.ru . Наш менеджер свяжется с Вами и подробно проконсультирует по всем этапам подключения.

Для клиентов Net Pay предусмотрена специальная(ускоренная) схема подключения:

1. Вы обращаетесь к менеджеру компании Net Pay (сайт: www.net2pay.ru).
2. Менеджер направляет заявку в АТОЛ Онлайн на аренду онлайн-кассы.
3. Специалист АТОЛ Онлайн связывается с Вами и консультирует по всем этапам подключения.

C 2017 года организации и предприниматели должны применять онлайн кассы. Соответствующий Закон вступил в силу в июле 2016 года (ч. 1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Но переход на онлайн кассы происходил постепенно.

Закон об онлайн кассах: в чем суть

Закон обязывает организации и ИП применять модели ККТ с фискальными накопителями данных (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). С помощью новых ККТ сведения о проведенных операциях с наличными или с использованием электронных средств платежа будут передаваться через операторов фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме. По Закону об онлайн кассах, чтобы стать таким оператором, российская организация должна получить соответствующее разрешение на обработку фискальных данных.

Соответственно, сегодня многим организациям и ИП приходится приобретать такие онлайн кассы. Цены на них, конечно, отличаются. Вместе с тем для соблюдения требований нового Закона об онлайн кассах технику не обязательно полностью менять, какие-то аппараты можно модернизировать.

Отметим, что на сайте ФНС создан раздел, посвященный порядку перехода на онлайн кассы. Последние новости и разъяснения налоговиков по этому вопросу появляются именно там .

Кабинет ККТ

С 19.08.2017 фирмы и ИП, применяющие онлайн-кассы, в некоторых случаях обязаны общаться с ИФНС по «кассовым» вопросам только через интернет-кабинет ККТ. И соблюдать при этом определенные сроки, иначе может быть штраф. Доступ к кабинету ККТ возможен лишь через информационный сервис на сайте ФНС «Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица или индивидуального предпринимателя)».

Онлайн кассы для тех, кто ККТ вправе не применять

Те организации и ИП, которые до вступления в силу комментируемого Закона были вправе не применять ККТ, и далее могут ее не применять вплоть до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). То есть такое право есть у вмененщиков, у предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ч. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ), а также у тех, кто ведет торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 11 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Правда, если ИП ведет торговлю через автоматы и у него нет работников, то от применения ККТ он освобождается вплоть до 01.07.2019. Также до этой даты могут не применять ККТ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (кроме организаций и ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания) и оформляют при этом БСО (ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Закон об онлайн кассах: что изменилось для потребителя

При расчетах продавец, как и ранее, должен выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Но если до момента расчета покупатель сообщит продавцу свой абонентский номер телефона или адрес электронной почты, то онлайн касса отправит ему чек или БСО в электронном виде - на телефон или e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Налоговая служба комментирует данное новшество как исключительно положительное для потребителей. Ведь, получив электронный кассовый чек, покупатель может не бояться его потерять, что важно с точки зрения защиты прав потребителей. С другой стороны, далеко не каждый клиент согласится предоставить свой номер телефона или e-mail продавцу из-за опасений получить новую порцию рекламных сообщений.

Уже в июле 2017 года большое число хозяйствующих субъектов, в соответствии с нормами права, должны использовать новую контрольную технику по кассовым операциям, которая предполагает хранение информации по совершенным сделкам в интернете. Поэтому эти машины называют онлайн-кассы. Рассмотрим, онлайн-касса с 2017 года – кто должен перейти на новую ККТ.

По своей сути онлайн касса - особое устройство, с помощью которого происходит фиксирование информации о поступлении наличной выручки на фискальных носителях, а также с доступом к интернету.

Для того чтобы передавать сведения о пробитых чеках на специальный сайт. К нему имеют доступ и сам хозяйствующий субъект, и налоговые органы, и покупатель или заказчик.

Поэтому предприятия и ИП должны обязательно оформлять соглашения с , которые на профессиональном уровне занимается хранением информации с онлайн касс, и при необходимости передающий имеющуюся у него информацию в налоговые органы.

Как и предыдущее поколение ККМ, онлайн касса обладает заводским номером, располагающийся на внешнем корпусе машины, средство для печати контрольных чеков (кроме некоторых онлайн касс предназначенных для торговли через интернет), и часовой механизм для фиксирования времени совершения сделки.

Основной целью ввода новых кассовых аппаратов стало установление сплошного контроля ИФНС за всеми поступления доходов налогоплательщиков для проверки правильности исчисления обязательных платежей в бюджет.

Законодательство требует, чтобы чек онлайн кассы содержал в себе ряд обязательных элементов:

• В первую очередь к ним можно отнести наименование товара (услуги, работ).
• Количественное измерение.
• Цена и сумма покупки.
• Также QR-код, с помощью которого можно проверить действительность чека на сайте налоговой.

Внимание! Также покупатель может попросить предоставить копию чека в электронном виде ему на электронную почту.

Именно это является главным отличием онлайн-касс от аппаратов предыдущего поколения. В связи с этими, использование старых ККМ с второго полугодия 2017 года воспрещается, а регистрация не осуществляется после января 2017 года.

Хозяйствующие субъекты могут модернизировать старые ККА, установив на них специальные устройства для связи с интернетом. Однако, надо учитывать, что не все аппараты могут пройти модернизацию, а также ее стоимость может быть не на много меньше новой кассы.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

С 2016 года новые ККМ могли на добровольной основе использовать любые хозяйствующие субъекты. Новый закон определил – кто применяет онлайн кассы с 2017 года. Оговорены сроки перехода действующих компаний, а также для новых компаний – при или .

Нормы установили период перехода, во время которого компании и ИП могли переключиться на новые правила постепенно. В этот период можно было применять ЭКЛЗ, но регистрировать ККТ с ними и продлевать их действие уже запрещалось.

Со второго полугодия все налогоплательщики, находящиеся на общем и упрощенных системах налогообложения должны использовать при учете наличных доходов только онлайн-кассы. В первую очередь это связана с тем, что они ведут учет фактического дохода для целей его обложения налогом.

Внимание! Новые изменения в законодательстве определили обязанность продавцов алкоголя приобрести новые аппараты с 31 марта 2017 года. Этот же закон сначала определил обязательность устанавливать онлайн кассы для ИП на и компаниям на ЕНВД. Однако в последующем уточнении сроки для вмеменщиков и применяющих были перенесены.

Кто должен перейти на новую ККТ с 2018 года

Со 2-го полугодия 2018 года станет необходимой онлайн касса для ИП на патенте и субъектов, которые используют вмененную систему налогообложения. Эта категория хозяйствующих субъектов освобождается в настоящее время от использования онлайн касс, в связи с тем что налогообложение у них идет не по фактическому доходу. Поэтому контролирующие органы дали пока им некоторое послабление.

Но со 2-го полугодия 2018 года пользоваться онлайн кассами должны буду все субъекты бизнеса, не только те которые находятся на и .

Внимание, изменения! 22 ноября 2017 года были внесены поправки в закон согласно которым необходимость применения касс для данных категорий бизнеса переносится с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года. Т.е. обязанность по установке онлайн-касс отсрочили на год.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законодательством определен перечень компаний и предпринимателей, которые даже со 2-го полугодия 2018 года имеют право не пользоваться онлайн кассами.

К ним относится:

• Субъекты, занимающиеся реализацией товара с транспортных средств.
• Субъекты, занимающиеся реализацией товара на неорганизованных и не оборудованных рынках и ярмарках.
• Осуществляющие продажу товара с автоцистерн.
• Осуществляющие продажу в киосках журналов и газет.
• Осуществляющие продажу мороженного, напитков в не оборудованных киосках.
• Субъекты, ремонтирующие обувь.
• Субъекты, ремонтирующие и изготовляющие ключи и т. п.
• Сдающие в аренду принадлежащих на праве собственности помещения ИП.
• Аптечные пункты, находящиеся в сельских поликлиниках, фельдшерских пунктах.
• Предприятия и ИП, у которых хозяйственная деятельность осуществляется в отдаленных районах и местности. Перечень таких территорий определен федеральным законодательством.